Проценты по вкладам, дивиденды и инвестиционные доходы могут включить в общую прогрессивную шкалу НДФЛ. Один из возможных инструментов долгосрочного налогового планирования — страхование жизни с инвестиционной составляющей. Но здесь важно учитывать срок и условия налоговой льготы.
Сбережения и инвестиции могут стать предметом налоговых изменений. Минфин предложил распространить пятиступенчатую шкалу НДФЛ на ряд пассивных доходов — в том числе проценты по банковским вкладам, дивиденды, доходы от операций с ценными бумагами и продажи имущества. Инициатива включена в налоговый пакет, внесённый в Госдуму под номером 617-9. Законопроект ещё должен пройти парламентское рассмотрение, поэтому говорить о вступившем в силу изменении пока нельзя.
Что именно предлагают изменить
Сейчас для ряда пассивных доходов в общем случае применяются ставки 13% и 15%. Предложение Минфина — учитывать их в основной налоговой базе, к которой применяется прогрессивная шкала от 13% до 22%. В таком случае ставка будет зависеть от размера соответствующей совокупной налоговой базы, а не только от вида дохода.
Предлагаемая шкала выглядит так:
- 13% — с дохода до 2,4 млн рублей;
- 15% — с части дохода от 2,4 млн до 5 млн рублей;
- 18% — от 5 млн до 20 млн рублей;
- 20% — от 20 млн до 50 млн рублей;
- 22% — с части дохода свыше 50 млн рублей
Повышенная ставка применяется к части дохода сверх соответствующего порога, а не ко всей сумме целиком. По опубликованным оценкам Минфина, изменения могут затронуть около 4 млн человек — не более 6% налогоплательщиков с облагаемыми доходами. Также сообщалось о намерении сохранить необлагаемый лимит по процентам на небольшие банковские вклады.
Что это может значить для инвестора
Если предложение примут, при планировании доходов будет важен не только выбор инструмента — вклад, облигация, акции или иная инвестиция, — но и общий размер дохода, который попадёт в соответствующую налоговую базу. Это особенно актуально для тех, кто получает значительные проценты, дивиденды или доход от операций с ценными бумагами.
Пока это проект, а не окончательное правило. Детали расчёта, состав налоговой базы и переходные положения следует проверять после принятия закона и публикации окончательного текста.
Пока это проект, а не окончательное правило. Детали расчёта, состав налоговой базы и переходные положения следует проверять после принятия закона и публикации окончательного текста.
Долгосрочное страхование жизни как возможная альтернатива
Для части инвесторов альтернативой может быть инвестиционная стратегия через договор добровольного страхования жизни. По действующим нормам для отдельных долгосрочных договоров предусмотрена льгота: при соблюдении требований Налогового кодекса доход сверх внесённых страховых взносов может не облагаться НДФЛ в пределах 30 млн рублей по договору и за налоговый период. Это не безусловная льгота: имеют значение срок договора, дата его заключения, состав участников и количество договоров, по которым человек является выгодоприобретателем.
Важное уточнение по срокам: для договоров, заключённых в 2025–2026 годах, минимальный срок для применения этой льготы — 5 лет. Далее он увеличивается: для договора, заключённого в 2027 году, потребуется не менее 6 лет, в 2028 году — 7 лет, в 2029-м — 8 лет, в 2030-м — 9 лет, а с 2031 года — 10 лет. Поэтому формулировка «договор от 5 лет» подходит не для всех будущих договоров.
Отдельно стоит рассмотреть варианты, предлогаемые ивнестиционной компанией, с заявленной фиксированной выплатой в конце срока:
*Эти цифры следует описывать именно как условия конкретного предложения, а не как универсальную доходность страховых продуктов. Перед оформлением важно проверить, закреплена ли выплата договором, как она рассчитана, какие комиссии и ограничения действуют, что произойдёт при досрочном расторжении и как облагаются выплаты в конкретной ситуации.
Может ли полис защитить капитал от взыскания, ареста и раздела?
В период действия договора права страхователя определяются условиями страхового полиса и отличаются от прав на деньги, размещённые на банковском счёте. Поэтому полис в ряде случаев может быть сложнее обременить или использовать для обращения взыскания, чем обычные денежные средства. Однако утверждать, что страховой полис вообще не является имуществом или полностью защищён от требований кредиторов и государственных органов, некорректно: правовые последствия зависят от вида договора, предусмотренных им прав и конкретных обстоятельств. Возможность такой защиты следует оценивать индивидуально.
Вывод:
Возможное распространение прогрессивной шкалы на пассивные доходы — повод пересмотреть структуру сбережений, но не торопиться с выводами до принятия закона. Долгосрочное страхование жизни может дать налоговые преимущества при соблюдении установленных условий, однако срок, доходность, доступ к деньгам и юридические ограничения нужно оценивать вместе.
- Материал носит информационный характер и не является индивидуальной инвестиционной или налоговой рекомендацией. Условия налогового режима и конкретного договора необходимо проверять на дату принятия решения.
Хотите обсудить стратегию?
Налоговые изменения могут повлиять на то, как вы распределяете сбережения и инвестиционный доход. Если вы рассматриваете долгосрочное страхование жизни или хотите сравнить его с другими инструментами, обращайтесь ко мне как к инвестиционному консультанту. Разберём ваши цели, срок инвестирования, потребность в ликвидности и условия конкретных продуктов — без обещаний универсального решения.
Подробнее обо мне и моём подходе — на моём сайте: Перейти на сайт
Подробнее обо мне и моём подходе — на моём сайте: Перейти на сайт